1. Zaktualizuj odliczony VAT na podstawie faktycznego wykorzystania zakupów

Po zakończeniu roku instytucja kultury ma obowiązek skorygować kwotę odliczonego VAT, jeśli zakupy były wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej, jak i pozostałej. Można zastosować bardziej reprezentatywną proporcję niż w trakcie roku.

2. Sprawdź prawidłowość prewspółczynnika VAT

Prewspółczynnik należy stosować, gdy zakupy służą zarówno działalności gospodarczej, jak i innej. Do jego obliczeń nie wlicza się m.in. dotacji inwestycyjnych, które nie finansują bieżącej działalności. Upewnij się, że uwzględnione przychody są zgodne z przepisami.

3. Zadbaj o właściwe tworzenie i wycenę rezerw pracowniczych (RMK)

Instytucja kultury ma obowiązek tworzenia rezerw na przyszłe świadczenia pracownicze, jeśli są istotne i wynikają z przepisów prawa. Rezerwy należy wycenić według wiarygodnego oszacowania, najlepiej przy zastosowaniu metody aktuarialnej.

4. Prawidłowo ewidencjonuj rezerwy i ich rozliczenie

Rezerwy ujmuje się w pasywach bilansu, a w księgach rachunkowych zapisuje na kontach zespołów 4, 5 i 6 – zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości. Jeśli tworzysz rezerwę po raz pierwszy, zastosuj zapisy wynikowe odnoszące ją do lat ubiegłych.

5. Dokonaj niezbędnych odpisów aktualizujących należności

Odpisy stosuj, jeśli istnieje wysokie prawdopodobieństwo nieściągalności należności, np. wobec dłużników w upadłości. Zaksięguj je w kosztach operacyjnych lub finansowych – w zależności od charakteru należności – by zachować rzetelność sprawozdania finansowego.