Podatek VAT w instytucji kultury – jak rozliczyć zakup (preproporcja oraz proporcja)

Samorządowa instytucja kultury prowadzi działalność statutową i gospodarczą. Od listopada 2022 r. jest czynnym podatnikiem VAT (przekroczono próg obrotu 200000 zł). Proporcjonalna kwota limitu uprawniająca do skorzystania ze zwolnienia z VAT wyniosła ok. 33 tys. zł, sprzedaż wyniosła ok. 12 tys. zł). Czy sprzedaż dokonana w okresie XI-XII 2022 r. jest zwolniona z VAT? Instytucja kultury zgłosiła fakt stosowania preproporcji (art. 86) oraz proporcji (art. 90). Czy należy stosować przy wszystkich fakturach zakupu oba wskaźniki? Czy przy fakturach opodatkowanych dotyczących działalności gospodarczej możemy odliczać 100% VAT? Czy poinformowanie urzędu skarbowego o stosowaniu  wskaźników obliguje instytucje do stosowania każdorazowo, w przypadku opodatkowanych faktur zakupy i nie można wybiórczo stosować raz np. 17%, raz 100%?

Czytaj więcej

Instytucja kultury: jak rozliczyć podatek VAT od pożyczki udzielonej przez gminę

Samorządowa instytucja kultury, niebędąca czynnym podatnikiem podatku VAT, korzystająca ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT ze względu na obroty, otrzymała od organizatora, tj. gminy, nieoprocentowaną zwrotną pożyczkę, na wyprzedzające finansowanie wydatków związanych z realizacją projektu. Czy instytucja właściwie interpretuje przepisy podatkowe, że gmina wystąpiła w tej sytuacji jako podatnik VAT od tej czynności cywilnoprawnej (art. 15 ust. 1 oraz ust. 6 ustawy o VAT), jednocześnie skorzystała ze zwolnienia od tego podatku (art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT), to samorządowa instytucja kultury nie ma obowiązku zapłacić od otrzymanej pożyczki podatku od czynności cywilnoprawnych? Czy samorządowa instytucja kultury wychodzi z właściwego założenia, że o wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych decydujące w tej sytuacji fakt, że przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest opodatkowana podatkiem od towarów lub usług lub jest z tego podatku zwolniona.

Czytaj więcej

Czy trzeba wydatkować środki własne, jeśli dotacja w instytucji kultury została rozliczona

Po rozliczeniu dotacji podmiotowej na rachunku zostają własne środki. Czy powinny być one wydatkowane w określonym terminie? Środki własne pochodzą z prowadzonych zajęć, wynajmu sali i są przeznaczone na działalność statutową ośrodka kultury.

Czytaj więcej

Instytucja kultury: dobudowanie skrzydła w budynku – co z prawem do odliczenia VAT naliczonego

Instytucja kultury w jednym budynku prowadzi kino i bibliotekę miejską. Z jednej strony budynku jest kino, z drugiej biblioteka. Budynek ma dwa osobne wejścia, brak komunikacji wewnętrznej między kinem a biblioteką. Instytucja jest podatnikiem VAT. W tej chwili działamy w sposób uproszczony: w 100% odliczamy VAT tylko od zakupów związanych z działalnością kina, nie mamy sprzedaży zwolnionej, a z biblioteki nie uzyskujemy też żadnego przychodu. Nie mamy ustalonego prewspółczynnika ani proporcji. Z kosztów wspólnych (np. media) nie odliczamy VAT wcale. Planuje się rozbudowę, przebudowę budynku w taki sposób, że od strony biblioteki zostanie dobudowane nowe skrzydło, z przeznaczeniem na bibliotekę właśnie i tylko na nią. Ostatecznie będzie to nadal jeden budynek, tylko większy, nadal z osobnymi wejściami. Czy od zakupów związanych z tą inwestycją możemy odliczać VAT?

Czytaj więcej

Zakup kserokopiarki przez instytucję kultury – co z podatkiem VAT przy działalności mieszanej

Samorządowa instytucja kultury stosuje PRE (art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT) oraz WSS (art. 90 ustawy o VAT). Na potrzeby zarówno działalności statutowej, jak i gospodarczej, zakupiono kserokopiarkę o wartości 6.027,00 zł (4.900,00 neto, kwota VAT 23% – 1.127,00 zł). Czy w przypadku tego zakupu należy zastosować oba wskaźniki PRE i WSS? Jaką wartość pozostałego środka trwałego przyjąć w księgach rachunkowych? Czy można ująć zakup w kwocie netto + VAT niepodlegający odliczeniu?

Czytaj więcej

Jakie są zasady przyznawania i rozliczania dotacji dla instytucji kultury

Dotowanie instytucji kultury jest procesem składającym się z wiele etapów, z których każdy powinien być realizowany zgodnie z wymogami właściwego gospodarowania środkami publicznymi. Sprawdź, jak właściwie rozliczać dotacje w instytucji kultury.

Czytaj więcej

Sąd Najwyższy w wyroku z 25 października 2022 r. (sygn. akt I USKP 125/21) przypomniał, że wyznaczenie ścisłej granicy między umową o dzieło a umową zlecenia (o świadczenie usług) nie jest łatwe. Kluczowe jest sprecyzowanie dzieła, czyli pewnego określonego rezultatu pracy ludzkiej, konkretnego, indywidualnie oznaczonego, obiektywnie osiągalnego i pewnego. Zdefiniowanie dzieła jest niezbędne do poddania rezultatu umowy ewentualnemu sprawdzianowi na istnienie wad dzieła.

Co zamieszczać w informacji z wykonania planu finansowego instytucji kultury

Czy w informacji z wykonania planu finansowego wykazuje się również otrzymane środki na zadania z innych źródeł niż od gminy oraz wydatki z nimi związane, na przykład środki otrzymane z Narodowego Instytutu Kultury i Dziedzictwa Wsi?

Czytaj więcej

Jak naprawić błąd w księdze inwentarzowej środków trwałych w bibliotece

Co zrobić w księdze inwentarzowej środków trwałych w bibliotece w przypadku naniesienia jednocześnie kolejnego numeru przychodu i kolejnego numeru rozchodu w tej samej pozycji? Czy można kontynuować numerację dalej poprawnie z kolejnymi numerami przychodów i kolejnymi numerami rozchodów?

Czytaj więcej

Jak zaksięgować zrealizowanie zadania celowego w instytucji kultury

Otrzymujemy wpływy środków na rachunek bankowy w ramach programu Narodowego Instytutu Kultury i Dziedzictwa Wsi – Potańcówki Wiejskie. Jak je właściwie zaksięgować?

Czytaj więcej