Inwentaryzacja metodą potwierdzenia salda – co sprawdzić przed zamknięciem roku?

Sprawdź, które aktywa wymagają potwierdzenia salda.

Metodę tę stosuj m.in. do należności od kontrahentów, środków na rachunkach bankowych oraz aktywów powierzonych innym jednostkom.

Zweryfikuj należności przed wysłaniem potwierdzeń.

Usuń z ewidencji salda groszowe wynikające z zaokrągleń i należności przedawnione lub nieściągalne. W razie potrzeby nalicz odsetki od przeterminowanych należności.

Prawidłowo przygotuj dokumenty potwierdzenia salda.

Sporządź co najmniej dwa egzemplarze pisma. Jeśli system księgowy nie rejestruje wysłanych potwierdzeń, przygotuj trzy egzemplarze, z których jeden pozostanie w dokumentacji jednostki.

Wyjaśnij i rozlicz wszystkie różnice inwentaryzacyjne.

Sprawdź, czy wynikają z błędów księgowych, brakujących dokumentów, różnych dat księgowania lub naliczonych odsetek. Rozlicz je w księgach roku, na który przypadał termin inwentaryzacji.

Zastosuj weryfikację dokumentów tam, gdzie potwierdzenie salda nie jest właściwe.

Porównaj zapisy księgowe z fakturami, deklaracjami, umowami i innymi dowodami. Dotyczy to m.in. należności spornych, rozrachunków publicznoprawnych, rezerw i kapitałów własnych.