Instytucje kultury nie mogą korzystać z załącznika nr 5 i 4 nawet jeśli są spełnią warunki wielkościowe dla uznania ich za małe/mikro jednostki. Nie mogą korzystać z uproszczeń polegających rezygnacji z tworzenia odpisów aktualizacyjnych, rezerw na znane ryzyko i grożące straty oraz rezerw na świadczenia pracownicze. Nie mogą wykorzystywać wprost amortyzacji podatkowej. Jednak mogą korzystać z pozostałych uproszczeń dla małych jednostek, np w zakresie leasingu czy odroczonego podatku dochodowego. Najważniejszą jednak zmianą jest podniesienie progów dla małych jednostek i mikrojednostek.

Sprawdź najnowsze zmiany w rachunkowości, które obowiązują przy zamknięciu 2024 roku w księgach rachunkowych instytucji kultury. Przeczytaj 50 odpowiedzi ekspertów na pytania Czytelników, które otrzymała redakcja Prawo i finanse w kulturze.

Zamawiam książkę Zamknięcie 2024 roku w księgach rachunkowych instytucji kultury

Z książki dowiesz się także:

• Jakie prawa i obowiązki ma dyrektor podczas zamykania roku w księgach rachunkowych
• Jak właściwie przeprowadzić inwentaryzację
• Jak właściwie wyceniać aktywa i pasywa
• W jaki sposób sporządzać odpisy aktualizujące i rezerwy
• Jak sporządzić sprawozdanie finansowe i przeprowadzić ewidencję księgową zdarzeń po dniu bilansowym
• Jak wygląda badanie sprawozdania finansowego
• Jak właściwie gospodarować majątkiem w instytucji kultury

Zamawiam książkę Zamknięcie 2024 roku w księgach rachunkowych instytucji kultury

Chcesz w ciągu 3 dni roboczych otrzymać odpowiedź na swoje pytanie? Dołącz do grona naszych Czytelników i pisz na adres[email protected].

Spis treści książki Zamknięcie 2024 roku w księgach rachunkowych instytucji kultury:

Wstęp

• Czynności, jakie muszą wykonać instytucje kultury, w których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym 9
• Przykładowy harmonogram oraz osoby odpowiedzialne za inwentaryzację 10
• Metody wyceny poszczególnych składników aktywów i pasywów 10

Rozdział 1. Zmiany w przepisach 12

• Skutki zdarzeń nadzwyczajnych w księgach 14
• Praca zdalna nadal popularna 15

Rozdział 2. Prawa i obowiązki dyrektora instytucji kultury 22

• Zaciąganie zobowiązań 22
• Plan finansowy to podstawa gospodarki finansowej 22
• Zamówienia publiczne 23
• Prowadzenie rachunkowości 23

Rozdział 3. Jak właściwie przeprowadzić inwentaryzację 26

• Częstotliwość, terminy i formy inwentaryzacji 27
• Kierownik wydaje zarządzenie 31
• Powołanie zespołu przeprowadzającego inwentaryzację 31
• Opracowanie planu i harmonogramu inwentaryzacji 33
• Przygotowanie do spisu rejonów i pól spisowych 35
• Przygotowanie dokumentacji inwentaryzacyjnej i sprzętu 35
• Trzy metody inwentaryzacji 37
• Spis środków trwałych 39
• Środki trwałe całkowicie umorzone 40
• Zawartość arkuszy spisowych 40
• Zasady, o których trzeba pamiętać, sporządzając arkusze spisowe 41
• Obowiązki zespołu spisowego w związku z zakończeniem spisów z natury 42
• Zweryfikowanie prawidłowości stanu należności 44
• Druk potwierdzenia salda w dwóch egzemplarzach 45
• Przyczyny powodujące różnice inwentaryzacyjne w formie potwierdzenia sald 45
• Porównanie zapisów w księgach rachunkowych z dokumentacją 46
• Środki trwałe w budowie 49
• Wartości niematerialne i prawne 50
• Zasady rozliczania różnic inwentaryzacyjnych 51
• Straty w kosztach podatkowych 51
• Różnice inwentaryzacyjne mogą mieć postać niedoborów lub nadwyżek 52
• Najczęstsze błędy popełniane w czasie inwentaryzacji 54
• Błędy dotyczące ogólnych zasad inwentaryzacji 54
• Błędy dotyczące dokumentacji 55
• Błędy dotyczące przebiegu spisów 55
• Błędy dotyczące przebiegu potwierdzeń salda 57
• Błędy dotyczące przeprowadzania weryfikacji 57
• Błędy dotyczące rozliczenia inwentaryzacji 57
• Odpowiedzialność za inwentaryzację 58
• Inwentaryzacja w przypadku przekazania przez instytucje kultury rachunkowości do centrum usług wspólnych 59
• Inwentaryzacja w księgach rachunkowych 60
• Skontrum materiałów bibliotecznych a inwentaryzacja księgozbioru 63

Rozdział 4. Wycena aktywów i pasywów 65

Rozdział 5. Odpisy aktualizujące i rezerwy 70

Rozdział 6. Zamknięcie kont i sporządzenie zestawienia obrotów i sald 71

Rozdział 7. Sprawozdanie finansowe 72

• Bilans 72
• Rachunek zysków i strat 74
• Zestawienie kapitałów własnych 75
• Przepływy pieniężne 76
• Informacja dodatkowa 77

Rozdział 8. Zdarzenia po dacie bilansu 79

• Ewidencja księgowa zdarzeń po dniu bilansowym 81

Rozdział 9. Zmiany dotyczące kolejnego roku .84

Rozdział 10. Badanie sprawozdania finansowego 86

• Wybór audytora 86
• Zasady przeprowadzania badania 87

Rozdział 11. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego 89

Rozdział 12. Podatek VAT i inne problemy sprawozdawcze 90

• Prewspołczynnik w instytucji kultury 90
• Korekta po zakończeniu roku 91
• Sposób ustalania prewspołczynnika 92
• Rezerwy na świadczenia pracownicze w instytucji kultury 94
• Wycena świadczeń pracowniczych 95
• Rezerwy na świadczenia pracownicze w ewidencji i sprawozdaniu 95
• Rozliczanie dotacji podmiotowej 97
• Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług 98
• Rozliczanie dotacji ze środków budżetowych 100
• Łączenie instytucji kultury a kwestie związane z księgami rachunkowymi 102
• Odpisy aktualizujące należności w księgach rachunkowych instytucji kultury 104

Rozdział 13. Właściwe gospodarowanie majątkiem 107

• Zasada efektywności gospodarowania mieniem 108
• Zbywanie środków trwałych 110
• Elementy gospodarki finansowej 110
• Elementy planów finansowych 111
• Stanowisko organu nadzorczego 112

Rozdział 14. Pytania i odpowiedzi 113

• Jaki dokument księgowy wydawać za wynajem sali 113
• Jak rozliczyć obóz taneczny w księgach rachunkowych 115
• Jak zaksięgować darowiznę na remont 117
• Jak rozliczyć fakturę za wynajem autolawety 119
• Jak zaksięgować dofinansowanie do wynagrodzenia pracownika 121
• Jak zaksięgować remont kina 123
• Jak rozliczyć bezpłatny piknik ekologiczny 127
• Bezpłatne słodycze na Dzień Dziecka w formie darowizny – jaki zapis w księgach 128
• Jak zaksięgować darowizny na rzecz biblioteki 130
• Gdy w księgach rachunkowych nie został uwzględniony podatek VAT 131
• Jak rozliczać prowizje i odsetki od kredytu zwiększającego wartość środka trwałego 134
• Co zrobić, gdy organizator domaga się zwrotu dotacji 136
• Jak rozliczać salda zaliczek w stowarzyszeniu 138
• Remont/ulepszenie w instytucji kultury – jak go zaksięgować 139
• Skąd wziąć pieniądze na pokrycie straty 143
• Jak opodatkować nagrody wręczane na kiermaszu wielkanocnym 144
• Korekta ZUS a zapisy na kontach 145
• Wynajem pomieszczeń a podatek od nieruchomości 147
• Zakup licencji na kilka miesięcy 149
• Nowe środki trwałe zakupione w czasie inwentaryzacji 150
• Oprawa muzyczna jest usługą kulturalną 151
• Środki pieniężne wypracowane przez dom kultury 153
• Opłaty reprograficzne mogą być przychodem instytucji 155
• Darowizna nie może służyć obejściu prawa 156
• Jak rozliczyć naklejki „Zachowaj odstęp” 158
• Voucher od pracownika – jakie księgowanie 158
• Czy Fundusz Instytucji Kultury zwiększają otrzymane nieodpłatnie od organizatora środki trwałe 159
• Karty płatnicze (płatność w drodze) – co ze sprawozdaniem Rb-N 161
• Nota podatkowa w instytucji – czy to obowiązek 162
• Działalność opodatkowana i zwolniona w VAT– jak rozliczać zajęcia 163
• Gdzie ująć w księgach rachunkowych instytucji koszty zakupu i koszty nasadzenia drzew 168
• Jak księgować przychody, gdy nie zostały one opłacone 169
• Jakie kroki formalne musi podjąć instytucja kultury, która chce podczas pikniku zbierać środki pieniężne na rzecz pomocy Palestyńczykom 170
• Organizacja spotkań z uchodźcami – jak zaksięgować odsprzedaż kawy i soków 173
• Zakup czytników do książek – z której dotacji 173
• Jak przeprowadzić likwidację zużytego sprzętu elektronicznego 175
• Sprawozdanie merytoryczne – jaka jest podstawa prawna 176
• Jakie zajęcia opodatkować VAT 178
• Czy organizator może nie zatwierdzić sprawozdania finansowego instytucji kultury 183
• Czy instytucja kultury może otworzyć drugi rachunek bankowy 184
• Podatek VAT – czy odpłatny wstęp na imprezy dla dzieci i usług z nim powiązane są kompleksową usługą 185
• Jak zaksięgować darowizny o niskiej wartości 191
• Czy faktura wystawiona przez podmiot zagraniczny podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT 193

Rozdział 15. Wzory dokumentów 196

• Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów 196
• Zarządzenie w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej 209
• Harmonogram inwentaryzacji 210
• Instrukcja inwentaryzacyjna 213
• Instrukcja w sprawie gospodarowania środkami trwałymi 244
• Inwentarz instytucji kultury 249
• Arkusz spisu z natury środków trwałych 251
• Karta zdawczo-odbiorcza środka trwałego wycofanego z użytkowania 257
• Oświadczenie osoby odpowiedzialnej materialnie za powierzone mienie 258
• Wyjaśnienie różnic inwentaryzacyjnych 259
• Oświadczenie osoby odpowiedzialnej materialnie za powierzone mienie 260
• Polecenie przeprowadzenia spisu z natury 261
• Protokół inwentaryzacji kasy 262
• Zarządzenie o przeprowadzeniu inwentaryzacji 264
• Protokół z rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych 266
• Protokół z inwentaryzacji aktywów dokonanej w drodze potwierdzenia sald
• oraz weryfikacji 268
• Protokół z inwentaryzacji pasywów dokonanej w drodze weryfikacji 269
• Protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej w drodze uzgodnienia sald 270
• Protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej w drodze weryfikacji 271
• Protokół z rozliczenia wyników inwentaryzacji 272
• Sprawozdanie opisowe zespołu spisowego z przebiegu spisu z natury 274
• Decyzja kierownika jednostki w sprawie różnic inwentaryzacyjnych 277

Rozdział 16. Załącznik nr 1 do ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2023 r. poz. 120 ze zm.) . 279