Jak rozliczyć przychody z umów cywilnoprawnych w PIT 2025 – obowiązki instytucji kultury jako płatnika

Aktualności

Sławomir Liżewski

04.01.2026

Rozliczenie przychodów z umów cywilnoprawnych w PIT 2025 – obowiązki płatnika krok po kroku

Instytucje kultury, które wypłacają wynagrodzenia z tytułu umów zlecenia, o dzieło czy kontraktów menedżerskich, mają obowiązek prawidłowego sporządzenia i przekazania formularza PIT-11 za 2025 rok. Kluczowe znaczenie ma poprawne zakwalifikowanie przychodu jako działalności wykonywanej osobiście, wybór właściwej formy opodatkowania (zaliczka lub ryczałt) oraz ustalenie wysokości kosztów uzyskania przychodu – w tym 50% kosztów dla twórców. Sprawdź, jak uniknąć błędów w rozliczeniach i terminowo wywiązać się z obowiązków płatnika w instytucji kultury.

Rozliczenie przychodów z umów cywilnoprawnych w PIT za 2025 rok – 5 wskazówek dla płatnika

1. Prawidłowo zakwalifikuj przychód i zastosuj odpowiednie koszty uzyskania	Ustal, czy wypłata dotyczy działalności wykonywanej osobiście (np. zlecenie, dzieło, kontrakt menedżerski) i dopasuj koszty: 20%, 250 zł miesięcznie lub 50% dla praw autorskich – w zależności od rodzaju przychodu i umowy.
2. Zidentyfikuj właściwą formę opodatkowania – zaliczka czy ryczałt	Gdy kwota brutto z umowy cywilnoprawnej nie przekracza 200 zł, a umowa nie dotyczy praw autorskich – zastosuj 12% podatek zryczałtowany. W innych przypadkach pobierz zaliczkę na PIT po odliczeniu kosztów.
3. Zadbaj o kompletność formularzy i terminowość	Sporządź i przekaż do urzędu skarbowego oraz podatnika odpowiednie deklaracje: PIT-11 – dla osób z zaliczką na PIT, PIT-8AR – przy podatku zryczałtowanym, IFT-1/IFT-1R– dla nierezydentów.
4. W przypadku nierezydentów – obowiązkowo żądaj certyfikatu rezydencji	Umożliwi to zastosowanie stawek z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i uniknięcie niepotrzebnego ryczałtu. Certyfikat wpływa również na to, czy płatnik ma obowiązek sporządzenia informacji IFT-1.
5. Przechowuj dokumentację przez 5 lat – nawet po likwidacji firmy	Zgodnie z Ordynacją podatkową, dokumenty związane z poborem podatków należy przechowywać przez okres przedawnienia zobowiązania. W razie likwidacji – wskaż miejsce ich przechowywania, a po 5 latach – przekaż podatnikowi lub zniszcz.

Korzyści

Z artykułu eksperta Prawo i finanse w kulturze dowiesz się:

Jak rozpoznać przychód z działalności wykonywanej osobiście i dobrać do niego właściwe koszty uzyskania przychodów, w zależności od rodzaju umowy i roli współpracownika (np. członek zarządu, trener, konsultant, twórca).
W jakich sytuacjach należy pobrać zaliczkę na PIT, a kiedy zastosować podatek zryczałtowany 12%, bez prawa do kosztów.
Jak rozliczać prawa autorskie na umowie o dzieło – kiedy stosować 50% koszty i dlaczego art. 13 ustawy o PIT nie ma tu zastosowania.
Jakie formularze podatkowe należy wypełnić i w jakim terminie je przekazać – PIT-8AR, PIT-11 oraz IFT-1/1R.
Jakie są obowiązki wobec nierezydentów, w tym obowiązek weryfikacji certyfikatu rezydencji i wybór właściwego urzędu skarbowego.
Na czym polega obowiązek przechowywania dokumentacji płatnika i co należy zrobić w przypadku likwidacji lub przekształcenia firmy.

Pozostało jeszcze 81% treści

Aby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub wykup dostęp

Oferujemy

kompleksowe doradztwo prawne dla wszystkich instytucji kultury.

Nasza publikacja "Prawo i finanse w kulturze" oraz nowoczesny portal od 10 lat zapewniają Ci:

komentarze ekspertów do nowości prawnych,
codzienne wsparcie dla dyrektorów i działów kadrowo-płacowych w Twojej instytucji,
indywidualne porady - odpowiedź otrzymasz w ciągu 3 dni roboczych wprost na Twoją skrzynkę e-mailową,
gotowe dokumenty, kalkulatory kadrowo-płacowe, szkolenia i webinary.

Dołącz do nas i otrzymaj najlepsze na rynku wsparcie dla Twojej instytucji kultury!