Odliczenie VAT z faktury spoza KSeF: kiedy powstaje prawo do odliczenia – interpretacja dyrektora KIS z 13 stycznia 2026 r.

Łukasz Matusiakiewicz

28.01.2026

Odliczenie VAT z faktury spoza KSeF: kiedy powstaje prawo do odliczenia – interpretacja dyrektora KIS z 13 stycznia 2026 r.

Czy faktura wystawiona poza KSeF uprawnia do odliczenia VAT? Tak – o ile została faktycznie odebrana przez nabywcę i spełnia wymogi formalne. Z interpretacji indywidualnej Dyrektora KIS z 13 stycznia 2026 r. wynika, że w takim przypadku datą powstania prawa do odliczenia VAT będzie dzień faktycznego otrzymania dokumentu, a nie moment jego ewentualnego późniejszego wprowadzenia do KSeF. Ekspert potwierdził też, że „potwierdzenie transakcji” nie zastępuje faktury – bez odpowiednich danych nie daje prawa do odliczenia. Dowiedz się, jak prawidłowo dokumentować zakupy poza KSeF w razie błędów lub zaniechań po stronie dostawców.

Odliczenie VAT z faktury spoza KSeF: kiedy powstaje prawo do odliczenia – wskazówki

1. Prawo do odliczenia VAT z faktury spoza KSeF powstaje w dniu jej faktycznego otrzymania	Jeśli faktura została wystawiona poza systemem KSeF, ale spełnia wymogi formalne, podatnik nabywa prawo do odliczenia VAT w dniu faktycznego otrzymania dokumentu – niezależnie od tego, czy później trafi ona do KSeF.
2. Brak numeru KSeF ID nie przekreśla prawa do odliczenia	Faktura, która powinna być wystawiona przez KSeF, ale nie została tam wprowadzona (np. z powodu błędu dostawcy), nadal może być podstawą do odliczenia – o ile została prawidłowo sporządzona i przekazana nabywcy.
3. Obowiązek podatkowy u sprzedawcy warunkiem odliczenia u nabywcy	Odliczenie VAT możliwe jest dopiero wtedy, gdy u sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy. Nabywca musi także faktycznie nabyć towary lub usługi, których dotyczy dana faktura.
4. „Potwierdzenie transakcji” nie jest fakturą i nie daje prawa do odliczenia VAT	Taki dokument, mimo że może zawierać podstawowe dane, nie spełnia wymogów z art. 106e ustawy o VAT i nie zastępuje faktury – nie może być więc podstawą do odliczenia podatku naliczonego.
5. Faktura musi spełniać formalne wymogi – niezależnie od kanału wystawienia	Aby dokument był uznany za fakturę, musi zawierać wszystkie wymagane przepisami dane. Sam sposób jego wystawienia (przez lub poza KSeF) nie wpływa na prawo do odliczenia – liczy się jego zgodność z ustawą.

Korzyści

Z komentarza eksperta prawowkulturze.pl dowiesz się:

Co w sytuacji, gdy dostawca nie wystawi faktury w KSeF lub faktura nie otrzyma numeru KSeF ID
Czy prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej poza KSeF powstaje w dniu jej faktycznego otrzymania
Czy faktura wystawiona poza KSeF nadal daje prawo do odliczenia VAT i czy „potwierdzenie transakcji” może ją zastąpić

Pozostało jeszcze 68% treści

Aby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub wykup dostęp

Oferujemy

kompleksowe doradztwo prawne dla wszystkich instytucji kultury.

Nasza publikacja "Prawo i finanse w kulturze" oraz nowoczesny portal od 10 lat zapewniają Ci:

komentarze ekspertów do nowości prawnych,
codzienne wsparcie dla dyrektorów i działów kadrowo-płacowych w Twojej instytucji,
indywidualne porady - odpowiedź otrzymasz w ciągu 3 dni roboczych wprost na Twoją skrzynkę e-mailową,
gotowe dokumenty, kalkulatory kadrowo-płacowe, szkolenia i webinary.

Dołącz do nas i otrzymaj najlepsze na rynku wsparcie dla Twojej instytucji kultury!