Twórcy, którzy uzyskują przychody z tytułu sprzedaży książek, mogą korzystać z preferencyjnych 50% kosztów uzyskania przychodów. Jednak co w sytuacji, gdy rzeczywiste nakłady na wydanie i kolportaż dzieła przewyższają połowę uzyskanego przychodu? W takiej sprawie wypowiedział się Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, analizując przypadek autora, który w 2024 roku uzyskał 8.300 zł przychodu ze sprzedaży książki, pod...

Wydawałoby się, że kursy rysunku i plastyki prowadzone przez nauczycieli z kwalifikacjami pedagogicznymi, realizujące cele edukacyjne zgodne z podstawą programową szkół, powinny korzystać ze zwolnienia z VAT jako usługi prywatnego nauczania. Jednak najnowsza interpretacja Dyrektora KIS pokazuje, że organy podatkowe coraz częściej kwestionują ten przywilej, powołując się na orzecznictwo TSUE i uznając takie zajęcia za...

Twórczyni literatury, która zawodowo pisze książki i artykuły, przenosząc majątkowe prawa autorskie na wydawców w ramach działalności gospodarczej, nie może skorzystać z wyłączenia z opodatkowania VAT. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że działalność takiej osoby – prowadzona w oparciu o własną infrastrukturę, z ponoszeniem ryzyka ekonomicznego i odpowiedzialnością wobec osób trzecich – spełnia przesłanki...

Usługi edukacyjne w zakresie muzyki świadczone przez niepubliczną szkołę artystyczną mogą korzystać ze zwolnienia z VAT – nawet jeśli szkoła nie posiada statusu szkoły publicznej. Takie stanowisko zajął Dyrektor KIS w interpretacji z 3 września 2025 r., wskazując, że kluczowe znaczenie ma wpisanie placówki do systemu oświaty oraz charakter świadczonych usług. Zwolnieniem mogą być objęte zarówno zajęcia z kształcenia,...

Fotograf prowadzący działalność gospodarczą nie może stosować 50-procentowych kosztów uzyskania przychodu (KUP) od wynagrodzenia za przeniesienie praw autorskich – nawet jeśli wyodrębnia je na fakturze i prowadzi osobną ewidencję. Dyrektor KIS w najnowszej interpretacji wyjaśnił, że przepisy art. 22 ust. 9 ustawy o PIT nie znajdują zastosowania do przychodów z działalności gospodarczej. W praktyce oznacza to, że foto...

Koncerty i wieczory taneczne prowadzone przez artystów mogą korzystać ze zwolnienia z VAT – potwierdził Dyrektor KIS w najnowszej interpretacji. Kluczowe jest, aby miały one charakter twórczy, improwizowany i stanowiły bezpośredni kontakt publiczności z wykonawcą, co wpisuje się w definicję usług kulturalnych. Decyzja ta ma istotne znaczenie dla twórców i artystów wykonawców, zwłaszcza w kontekście utrzymania zwolnie...

Czy gminny ośrodek kultury i sportu ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków na organizację wydarzenia z bezpłatnym wstępem? Odpowiedź Dyrektora KIS jest negatywna. Zdaniem fiskusa – mimo że impreza może wspierać działalność opodatkowaną, jak wynajem powierzchni handlowych – to nieuprawnione jest pełne odliczenie podatku, gdyż wydarzenie służy również realizacji celów statutowych. W efekcie ośrodek powinien zas...

Instytucje kultury już dziś powinny przygotować się na praktyczne wyzwania związane z obowiązkowym stosowaniem KSeF. Dla jednostek, takich jak teatry, muzea czy domy kultury, niektóre regulacje – jak np. sposób wystawiania faktur z załącznikami, korekty in minus, czy obsługa faktur dla osób fizycznych – mogą okazać się szczególnie problematyczne. W artykule analizujemy, jak zmieni się podejście do faktur korygujących...

Otrzymaliśmy fakturę korektę za energię elektryczną in minus. Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT. Korekta ta została wystawiona 30 maja 2025 r. Dotyczy ona sprzedaży energii za okres od 22 marca do 23 maja 2025 r. Korektę faktury otrzymaliśmy 4 czerwca 2025 r. W rozliczeniu JPK_V7M za jaki miesiąc należy ująć tę korektę?

Zbliżające się podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT do kwoty 240 000 zł od 2026 roku to zmiana, którą każda księgowa w instytucji kultury powinna uważnie przeanalizować. Choć sama konstrukcja zwolnienia, opisana w art. 113 ustawy o VAT, pozostaje bez zmian, to nowe kwoty i zasady przejściowe znacząco wpływają na bieżące i planowane rozliczenia podatkowe domów kultury, bibliotek, muzeów czy galerii. Spraw...