Ulga dla klasy średniej oraz obliczanie podatku na zasadach obowiązujących 31 grudnia 2021 r. to są dwa odrębne zagadnienia. Po wejściu w życie rozporządzenia z 7 stycznia 2022 r. zasady rozliczania ulgi nie ulegają zmianie. Zatem w przypadku, gdy pracownik nie spełni w rozliczeniu rocznym warunków do uzyskania ulgi – straci do niej prawo, co może wiązać się z koniecznością dopłaty podatku. Decyzję o tym, czy składać rezygnację z ulgi, czy ją stosować podejmuje pracownik.

Natomiast możliwość rezygnacji z zasad obliczania zaliczania zaliczki według rozporządzenia z 7 stycznia 2022 r. dotyczy tylko osób, które nie złożyły PIT-2 oraz złożyły wniosek o niestosowanie tej metody. Pozostałym osobom prawo rezygnacji nie przysługuje, w tym pracownikom, którzy złożyli wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej. W konsekwencji osoby te mają obniżaną zaliczkę nawet jeżeli złożyły wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej. W rozliczeniu rocznym może okazać się, że konieczna będzie dopłata podatku.

Ze względu na wiele czynników, które będą składały się na rozliczenie roczne niemożliwym jest przeprowadzenie symulacji dla konkretnego pracownika.