Instytucja kultury w roku 2021 zrealizowała inwestycję w ramach Programu Infrastruktura domów kultury – remont i modernizacja budynku. Całość inwestycji opiewała na kwotę 654003,43 zł. Inwestycja została pokryta ze środków z sektora finansów publicznych (środków finansowych organizatora) w ramach dotacji celowej w wysokości 255000,00 zł oraz środków Ministra Kultury, Dziedzictwa Narodowego i Sportu pochodzących z Funduszu Promocji Kultury w wysokości 300000,00. Z tego 280332,30 zł to nakłady na prace remontowo-budowlane, a 19667,70 zł to wartość niezamortyzowanego środka trwałego zaliczonego do grupy 7 KŚT Środki transportu – schodołaz gąsienicowy, przyjętego do użytkowania w grudniu 2021 r. Wpływ dotacji inwestycyjnej za zakup i modernizację środków trwałych instytucja ujęła na koncie 846 Rozliczenia międzyokresowe przychodów. Wydatki związane z inwestycją były księgowane przez konto 080 Środki trwałe w budowie. W grudniu pod datą pod datą zakończenia inwestycji i pod datą ostatniego protokołu zdawczo odbiorczego prac nastąpiło przeksięgowanie gotowego środka trwałego na konto 011, pomimo że ostatnia faktura za prace remontowo budowlane opiewająca na kwotę 99003,43 zł została wystawiona w styczniu 2022 r. z datą sprzedaży grudzień 2021 r. Na tę fakturę w lutym br. otrzymaliśmy dotację celową w wysokości 99100,00 zł. Czy prawidłowo przeksięgowano wartość inwestycji w wysokości 634.335,73 zł jeszcze w grudniu 2021 r. łącznie z fakturą styczniową tego roku, oraz odrębny środek trwały grupy 7 KŚT Środki transportu w wysokości 19667,70. Co z pozostałą kwotą, tj. 96,57 zł. Czy żeby rozliczyć się z dotacji celowej, możemy tę kwotę przeznaczyć na jakieś drobne prace remontowe? Czy też powinno być to księgowane na koncie 080 z równoczesnym przeksięgowaniem na konto 011 w lutym br. czy jeszcze do grudnia 2021 pomimo że prace zostały wykonane w lutym br. i tak też została wystawiona faktura?