Jak zaksięgować fakturę, gdy dom kultury jest sponsorem

REKLAMA

11.04.2022

Pytanie

Jesteśmy instytucją kultury, podpisaliśmy umowę sponsoringu jako sponsorzy. Przedmiotem umowy jest sponsorowanie przez dom kultury zakupu oświetlenia (żyrandoli, lamp) do kościoła parafialnego. Dom kultury zobowiązuje się do pokrycia kosztów zakupu oświetlenia do kwoty.... na podstawie faktury VAT wystawionej przez wykonawcę. Należność, o której mowa, zostanie zapłacona wystawcy FV po potwierdzeniu przez księdza odbioru zakupionego oświetlenia. Parafia w zamian za uzyskanie dofinansowania zobowiązuje się do informowania o sponsorowaniu zakupu oświetlenia przez gminę poprzez dom kultury. Proszę o pomoc w zaksięgowaniu takiej FV jak odnieść się do podatków do kosztów uzyskania przychodów proszę o pomoc.

Odpowiedź

Nabywając sprzęt, który będzie przekazany innej jednostce nie powinno ujmować się tego zakupu w ramach kosztów podstawowej działalności operacyjnej jednostki.

Są to koszty pośrednio z nią związane i powinny być zatem ujęte jako pozostałe koszty operacyjne zapisami.

Wn Pozostałe koszty operacyjne
Wn VAT naliczony ( w zakresie, w jakim podlega odliczeniu)
Ma Rozrachunki z dostawcami

Zapisy umowy wskazują, iż jest to umowa sponsoringu, zatem wykazując, iż uzyskaliście korzyść z tego tytułu możliwe jest zaliczenie tego nakładu do kosztów uzyskania przychodów. Ja bym była ostrożna ze stwierdzeniem, iż są to koszty działalności statutowej.

Podatkowym przychodem w wartości otrzymanego świadczenia w postaci informacji przekazywanych przez parafię. Parafia nie wystawia dokumentu, ale moim zdaniem, aby móc ująć oświetlenie, jako koszt, to należałby równowartość jego ująć pozabilansowo jako przychód podlegający opodatkowaniu.

Podstawa prawna

Art. 16 ust. 1 pkt 14, art. 15 ust. 1, art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2021 r. poz. 1800 ze zm.).
Art. 3 ust. 1 pkt 32 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2021 r. poz. 217 ze zm.).