Refundacje środków między rachunkami – jak prawidłowo księgować i uniknąć różnic w saldach?

REKLAMA

Porady

Monika Czekała

31.03.2026

Pytanie

Nasza instytucja kultury często zasila rachunki pomocnicze przeznaczone na realizację projektów, traktując te środki jako wkład własny. Refundację poniesionych wydatków księguję w następujący sposób: Projekt: Wn rachunek bankowy pomocniczy Ma środki pieniężne w drodze Rachunek główny: Wn środki pieniężne w drodze Ma rachunek bankowy główny Zastanawiam się, czy poza powyższymi zapisami powinnam dokonywać dodatkowych księgowań, np. na rozliczenia międzyokresowe przychodów lub inne konta. Konto „Środki pieniężne w drodze” na koniec roku zostało rozliczone (saldo wynosi zero). Jednak przy sporządzeniu łącznego zestawienia obrotów i sald na dzień 31.12.2025 występuje różnica w kwocie odpowiadającej dokonanym refundacjom – zestawienie nie bilansuje się o tę wartość.

Korzyści

Dowiesz się, jak prawidłowo księgować refundacje i przesunięcia środków między rachunkami, aby uniknąć błędów księgowych.
Zrozumiesz, kiedy stosować konto „Środki pieniężne w drodze” oraz czy konieczne są rozliczenia międzyokresowe przychodów.
Sprawdzisz najczęstsze przyczyny różnic w zestawieniach obrotów i sald oraz jak je skutecznie wyeliminować.

Pozostało jeszcze 95% treści

Aby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub wykup dostęp

Oferujemy

kompleksowe doradztwo prawne dla wszystkich instytucji kultury.

Nasza publikacja "Prawo i finanse w kulturze" oraz nowoczesny portal od 10 lat zapewniają Ci:

komentarze ekspertów do nowości prawnych,
codzienne wsparcie dla dyrektorów i działów kadrowo-płacowych w Twojej instytucji,
indywidualne porady - odpowiedź otrzymasz w ciągu 3 dni roboczych wprost na Twoją skrzynkę e-mailową,
gotowe dokumenty, kalkulatory kadrowo-płacowe, szkolenia i webinary.

Dołącz do nas i otrzymaj najlepsze na rynku wsparcie dla Twojej instytucji kultury!

Zaloguj się

Autor

Monika Czekała

Doradca podatkowy nr wpisu 14485, księgowa z kilkunastoletnim doświadczeniem, posiada Certyfikat Księgowy Ministerstwa Finansów nr 66987/2014, biegły sądowy z zakresu finansów i rachunkowości, Księgowy Roku 2017 Województwa Śląskiego, oraz finalistka innych konkursów wiedzy podatkowej i księgowej o zasięgu ogólnopolskim, takich jak Moneta Aurea 2009, Lider Księgowości 2012, Księgowy Roku. Jest właścicielką biura rachunkowego Metis Finanse Sp. z o.o.